Auditoría forense en la detección de delitos contra la administración pública y el proceso penal

• Resumen
• Abstract

La auditoría forense puede aportar conocimientos especializados para examinar operaciones y documentación vinculadas con posibles irregularidades en la administración pública. El objetivo del estudio fue analizar la aplicación de la auditoría forense como herramienta de apoyo para la detección de delitos contra la administración pública y su relación con el proceso penal. Se desarrolló bajo un enfoque cualitativo y descriptivo, mediante una revisión documental de fuentes jurídicas, doctrinarias y académicas, complementada con un análisis jurídico comparado de referencias de España, Chile y Colombia. Los resultados permitieron establecer que la auditoría forense aporta conocimientos especializados para examinar información contable, financiera y documental, reconstruir operaciones e identificar posibles irregularidades relacionadas con la gestión de recursos públicos. Asimismo, se determinó que sus resultados no implican por sí mismos la existencia de responsabilidad penal, debido a que su incorporación y valoración deben sujetarse a las reglas procesales y a las competencias de las autoridades correspondientes. Se concluye que, los principales desafíos son la capacitación especializada, la estandarización de procedimientos, la documentación de los análisis y la coordinación institucional.

Forensic auditing can provide specialized expertise for examining transactions and documentation related to potential irregularities in public administration. The objective of this study was to analyze the application of forensic auditing as a support tool for detecting offenses against public administration and its relationship with criminal proceedings. The study adopted a qualitative and descriptive approach, based on a documentary review of legal, doctrinal, and academic sources, complemented by a comparative legal analysis of references from Spain, Chile, and Colombia. The findings established that forensic auditing provides specialized expertise for examining accounting, financial, and documentary information, reconstructing transactions, and identifying potential irregularities related to the management of public resources. Furthermore, the study determined that its findings do not, in themselves, establish the existence of criminal liability, as their admission and assessment must comply with procedural rules and fall within the jurisdiction of the competent authorities. It is concluded that the main challenges include specialized training, the standardization of procedures, the documentation of analyses, and institutional coordination.